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财产清查结果的处理步骤和方法|南通会计初级职称培训

发布时间:2016-11-9作者:Admin

财产清查结果的处理步骤和方法|南通会计初级职称培训
【南通会计初级职称培训班】为了记录、反映财产的盘盈、盘亏和毁损情况,应设置“待处理财产损溢”账户

(1)批准之前的账务处理
①库存现金:
a.现金溢余:
借:库存现金
  贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
b.现金短缺:
借:待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢
  贷:库存现金

②存货:
a.盘盈:
借:原材料等科目
  贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
b.盘亏:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
  贷:原材料等

③固定资产:
a.盘盈:
借:固定资产
  贷:以前年度损益调整
b.盘亏:
借:待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢
       累计折旧等
  贷:固定资产

(2)批准之后的账务处理
①库存现金:
a.现金溢余:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
  贷:库存现金(支付给有关人员)
         营业外收入(无法查明原因)
b.现金短缺:
借:其他应收款(有关责任人造成短缺)
        管理费用(无法查明原因)
  贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

②存货:
a.盘盈:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
  贷:管理费用
b.盘亏:
借:管理费用(管理不善)
        营业外支出(非常损失)
        其应收款(应收责任人、保险公司等赔款)
  贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

③固定资产:
a.盘盈:
盘盈的固定资产作为前期差错,通过“以前年度损益调整”科目核算。
b.盘亏(盘亏净损失的处理):
借:营业外支出
       其他应收款
  贷:待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢